Vous utilisez un véhicule dans le cadre de votre activité professionnelle, pour lequel vous souhaitez déduire des frais. Que ce soit pour déterminer le pourcentage d’utilisation professionnelle/privée de votre véhicule (option frais réels) ou pour calculer l’indemnité forfaitaire (option barème kilométrique), vous n’y couperez pas : vous devez impérativement connaître en fin d’année votre kilométrage professionnel et pouvoir justifier cette donnée en cas de contrôle.
Il est essentiel de tracer cette information au plus près de la réalité car dans les professions libérales les dépenses de véhicules sont bien souvent une part importante des déductions professionnelles, ce qui en fait naturellement une cible de contrôle privilégiée qu’il vaut mieux bichonner !
Alors, qu’est-ce qui est considéré comme kilométrage « professionnel » ?
- Les trajets pour se rendre au cabinet et en revenir : est prise comme référence ici la norme des salariés qui tolère pour chaque jour travaillé 1 aller-retour entre le domicile et le lieu de travail, avec un éloignement maximum de 40 kms (soit 80 kms maximum A/R)
- Les déplacements dans le cadre du soin à domicile des patients
- D’autres déplacements plus exceptionnels, pour se rendre à des formations par exemple
Si vous remplacez une consœur ou un confrère dans un cabinet libéral situé à 500 kms de votre domicile : le kilométrage pour vous rendre sur le lieu du remplacement n’est pas limité à 40 kms (mais vous ne devriez pas faire l’aller-retour tous les jours !)
Si vous avez une activité salariée en plus de votre activité libérale : veillez à ne prendre en compte pour la déclaration 2035 que le kilométrage lié aux déplacements libéraux (les trajets liés au salariat sont déduits dans la 2042 par abattement ou frais réels).
Si vous changez de véhicule en cours d’année : veillez à connaître le kilométrage professionnel de chaque véhicule indépendamment
Voici un modèle de « carnet de bord » que vous pouvez utiliser pour justifier efficacement votre kilométrage professionnel et vos déductions liées :
Par exemple mon carnet de bord du mois de janvier pourrait ressembler à ceci, en tenant compte d’une période de congés et d’une formation venant s’ajouter à mes déplacements quotidiens :
